נובמבר, 2014
שלום חברים,
רגע לפני שהשנה מסתיימת, להלן תקציר הטבות המס שניתן לממש ובתנאי שהופקדו לפני 31/12/2014.
ביטוח מנהלים / קרן פנסיה / קופת גמל עבור שכיר שאינו "עמית מוטב"
במידה והנך שכיר, עם שכר לא מבוטח, בגין שכר זה הנך מוגדר שכיר שאינו "עמית מוטב". קרי, רכיבי שכר שמעסיקך, לא מפקיד לתוכנית הפנסיונית שברשותך, כגון, שעות נוספות, בונוסים, תגמול על מכירות וכד'. על רכיבי שכר אלה, תוכל להפקיד באופן עצמאי, ליהנות מהטבות מס ולהגדיל את החיסכון הפנסיוני שעל שמך.
שכר (שנתי) של העובד שלא מבוטח + הכנסתו מעצם היותו עצמאי = "הכנסה לא מבוטחת".
התקרה בשנת 2014, לגבי ההכנסה הלא מבוטחת הינה בגובה 104,400 ₪ בשנה (8,700 ₪ בחודש).
פרמיה לניכוי זו, מעוגנת בפקודת מס הכנסה לפי סעיף 47(ב)(2). לפי סעיף זה, ניתן להפקיד 5% מהשכר הלא מבוטח ועד תקרת שכר בגובה 8,700 ₪. קרי, הפקדה בגובה 435 ₪ ובמונחים שנתיים 5,220 ₪. בגין הפקדה זו, תוכל ליהנות מהחזר מס בגובה 152 ₪ לחודש ובמונחים שנתיים 1,827 ₪.
הטבה זו חלה גם על מבוטח, שבנוסף להיותו שכיר, הוא גם עצמאי עם הכנסה מעסק. יש באפשרותו, להפקיד לתוכנית פנסיונית עבור עצמו, להגדיל את החיסכון הפנסיוני לגיל פרישה, אך בעיקר – להנות מהטבות מס נוספות.
קרן השתלמות
דומה – אך שונה ההטבה בגין הפקדות לקרן השתלמות. שכיר שיש לו קרן השתלמות והוא גם עצמאי בעל עסק יכול להפקיד לקרן ההשתלמות כעצמאי.
אולם, בניגוד למקרה הקודם, אותו מבוטח שכיר, יאלץ להפחית מהתקרה של הכנסות כעצמאי את השכר השנתי המבוטח שבגינו הפקידו עבורו לקרן השתלמות. קרי, לא יוכל לנצל את מלוא התקרה של העצמאי. התוצאה, תשמש כתקרה להפקדות בסטאטוס עצמאי.
רשם: ניר רון, 15.11.2014